Как рассчитать подоходный налог физическому лицу


Тема: НДФЛ, раздел: как рассчитать подоходный налог

Как рассчитать подоходный налог — такой вопрос часто задают некоторые читатели нашего сайта. В этой статье без лишних разъяснений, которые порой понятны только опытным специалистам разбирающимся в исчислении налогов, дается пример расчета подоходного налога.

Подоходным налогом принято обозначать удержание финансов в пользу бюджета, исчисляемое из суммы дохода рабочих на территории России. Важным моментом в данном вопросе считается место работы того или иного сотрудника, влияет на величину налога и длительность пребывания рабочего в пределах страны, для чего налоговым кодексом установлено понятие налогового резидента.

У граждан, пребывающих на территории РФ не менее 183 дней, ставка равна 13 процентам, при этом есть категории физических лиц доходы которых могут облагаться по ставке 30 процентов. Стандартной же налоговой ставкой принято считать удержание 13 процентов от заработка того или иного плательщика за один календарный год.

Процедура подсчета подоходного налога к удержанию средств во всех предприятиях происходит по одному и тому же принципу и в одно и то же время: обычно этот подсчет совпадает с подсчетом заработной платы.

Как рассчитать подоходный налог — общий алгоритм действий

  • Прежде всего необходимо произвести зачисление всех видов выплат, включая премиальные;

  • Проверка выплат на налоги;

  • Проверка статуса рабочего с точки зрения налогообложения: льготы, задолженности, уведомления из налоговой службы;

  • Вычисление общей суммы вычетов из общей суммы начисленной работнику заработной платы. Получившееся число и будет считаться базой, с которой можно удержать налог.

В качестве образца можно привести следующий пример:




Известно, что дата выплаты заработной платы — 11 февраля, дата зачисления — 10-е. Установлено, что общая сумма зарплаты — 26 тысяч рублей, при этом 10 процентов составляет прибавка за стаж и 25 процентов — это премиальные. Анализ данных показал, что сотруднику ранее был выдан аванс в размере 12 с половиной тысяч рублей. Сотрудник является гражданином Российской Федерации, постоянно проживает и трудится на ее территории. Имеются данные о том, что сотрудник привлечен к ответственности за утерю казенного имущества, общая ценность которого составляет 3 тысячи рублей. Сотрудник имеет двух несовершеннолетних детей и предоставляет справку с места работы своей жены о том что она по месту своей работы налоговый вычет на этих детей не получает.

Вычет при имеющихся данных:

Как рассчитать подоходный налог физическому лицу

26000 х 1,25 + 26000 х 0,1 = 32500 + 2600 = 35100 – это общая сумма зарплаты, из которой нужно вычесть два раза по 1400 (по заявлению от сотрудника о наличии двух несовершеннолетних детей). 35100 — 1400 — 1400 = 32300 — это налогооблагаемая база. Дальнейший расчет происходит следующим образом: 32300 х 13 процентов = 4199 — это подоходный налог, считаем далее 35100 — 4199 = 30901 — эта сумма будет являться конечным итогом с учетом налогового вычета и подоходного налога. Из нее следует вычесть раннее выплаченный аванс и сумму материальной ответственности в размере 3 тыс.руб. В результате расчета становится известно, что в день зарплаты сотрудник получит 15401 руб. (30901 — 12500 — 3000).

Приведенный выше расчет проводится на предприятии или ИП (налогового агента) в отношении всех сотрудников, полученные данные отражаются в специальном отчете — форма 6-НДФЛ. Как заполнить такой отчет читайте в соответствующем разделе нашего сайта.

Если у вас есть вопросы или вы не поняли как рассчитать подоходный налог читайте дополнительную информацию на на сайте ФНС или разместите свой вопрос в комментарий, мы постараемся вам помочь.

Наши рекомендации

Подписывайтесь на нашу бесплатную рассылку новостей — и вы не пропустите наши полезные статьи по теме «Как рассчитать подоходный налог», вовремя получите информацию об изменении формы, а также важные налоговые новости.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *