Заполнение раздела 2 6 НДФЛ


Тема: 6-НДФЛ, раздел: Заполнение раздела 2 6 НДФЛ

Заполнение раздела 2 6 НДФЛ разъясняет Федеральная налоговая служба России. На что стоит обратить внимание налоговым агентам при заполнении этой формы изложено в письме № БС-4-11/10169@ от 8 июня 2016 года, которое размещено на официальном сайте ведомства.

Спонсором раздела «6-НДФЛ» является дилинговый центр Forex EuroClub.

Этот центр предлагает для Вас возможность попробовать себя в игре на высокодоходном финансовом рынке Форекс. Вам будет открыт демо счет Forex и Вы сможете ознакомиться с предлагаемыми дилинговым центром услугами для торговли на форекс, имеющие ряд преимуществ, в том числе и для новичков.

Заполнение раздела 2 6 НДФЛ в ситуации с выплатой премии имеет свои особенности

К нам часто обращаются с вопросом о том, как необходимо отразить в 6-НДФЛ выплату премии, которая выплачена не в день выплаты заработной платы. Данная ситуация была рассмотрена в ФНС и есть письменный ответ по такой ситуации. Мы со своей стороны разберем условную ситуацию и объясним как нужно заполнить разд. I и разд. II формы 6-НДФЛ с учетом мнения ФНС изложенного в вышеназванном документе и с публикацией заполненной формы.

Содержание условного примера

В ООО «Пегас» действует Положение об оплате труда, на основании этого документа сотрудникам установлены два срока для выплат: 1-ый срок для выплаты аванса 15-го числа и 2-ой срок для выплаты заработной платы 6-го числа (в нашей условной ситуации весь персонал получает з/п 6-го числа).

В таблице № 1 для вас собрана вся информация, которая будет использована при составлении формы (наш совет и вам составить аналогичную таблицу, в таком случаи у вас в удобной форме будет необходимая информация).

Заполнение раздела 2 6 НДФЛ - таблица данных





Заполнение раздела 2 6 НДФЛ и раздела 1

В приведенном примере бухгалтер разд. 1 и разд. 2 отчета 6-НДФЛ за полугодие заполнил следующим образом:

  • Данные для 1-го разд.: стр. 020 – 980 000 руб., стр. 030 – 51 000 руб., стр. 040 – 120 770 руб., стр. 070 – 97 500 руб. (из таблицы 1 показатель по стр. 6.1 столб. 6 «Сумма удержанного НДФЛ от з/п за 5 мес.»). Берутся данные из ячеек с оранжевым фоном.

  • Данные для 2-го разд.: заполняются данные в части доходов, полученных начиная с января по май включительно (примечание: информация о доходах за шестой месяц не включается). Доходы персонала за шестой месяц в отчете за 1-ое полугодие (или 6-НДФЛ за 2 квартал — кому как нравится) не указываются.

Просим вас обратить внимание на следующий важный момент: так как выплата премии происходит в иной срок, который установлен для выплаты заработной платы, заполнение раздела 2 6 НДФЛ имеет следующую особенность. Вам необходимо заполнить отдельный «блок» (примечание: «блок» это комплекс данных из строк 100 — 140 разд. 2 6 НДФЛ, именно на основании этих показателей налоговый орган проводит начисление налога в ваш лицевой счет и далее отслеживает своевременность перечисления налога (дату вашего платежа) и полноту перечисления (сумму вашего платежа)). Если дата перечисления налога позже чем та, которая указана по строке 120 для суммы из строки 140, то система автоматически начисляет вам пени. Если сумма из строки 140 меньше той, которую вы заплатили, то система сформирует документы на взыскание недоимки. Вы получите требование об уплате налога, и если оно не будет выполнено, то будет сформировано инкассо на ваш расчетный счет открытый в банке, который вас обслуживает.

Для «блока» в части начисленной и выплаченной премии согласно нашей ситуации необходимо указать следующие показатели для разд. 2:

  • код 100 — указывается 16.05.2016 (строка 12, столбец 6);

  • код 110 — указывается 16.05.2016 (строка 13, столбец 6);

  • код 120 — указывается 17.05.2016 (строка 14, столбец 6) требование п. 7 ст. 6.1 НК;

  • код 130 — 10 000 (строка 4, столбец 6);

  • код 140 — 1300 (строка 8, столбец 6);

Как видите таблица № 1 очень наглядно показывает какие значения необходимо использовать осуществляя заполнение раздела 2 6 НДФЛ, для удобства использованные нами значения имеют желтый фон в нужной для нас ячейке.

Для «блока» в части начисленной и выплаченной заработной платы в соответствии с условиями нашей ситуации необходимо указать следующие показатели для разд. 2.

Заполнить необходимо три «блока», для зарплаты за март выплаченной в апреле, для зарплаты за апрель выплаченной в мае и для зарплаты за май выплаченной в июне.

Заполнение «блока» для зарплаты за март:

  • поле 100 — указать 31.03.16 (стр. 9, столб. 4);

  • поле 110 — указать 06.04.16 (стр. 10, столб. 4);

  • поле 120 — указать 07.04.16 (стр. 11, столб. 4);

  • поле 130 — 160 000 руб. (стр. 3, столб. 4);

  • поле 140 — 19 760 руб. (стр. 7, столб. 4);

Заполнение «блока» для зарплаты за апрель осуществляется по аналогии используя данные тех же строк, но столбца 5 (бирюзовые ячейки)

Заполнение «блока» для зарплаты за май осуществляется по аналогии используя данные тех же строк, но столбца 6 (сиреневые ячейки)

Ниже представлен пример заполнения раздела 2 6 НДФЛ за полугодие

Заполнение раздела 2 6-НДФЛ с начислением премии

Скачать новую форму 6 ндфл

Бесплатно скачать все версии формы 6-НДФЛ а также порядок заполнения формы подготовленный федеральной налоговой службой можно на этой странице.

Пример заполнения 6 ндфл за полугодие 2016

На этой странице вы сможете ознакомится с подробным описанием и примерами заполнения 6 ндфл за полугодие 2016 года.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *