Как правильно заполнить 6-ндфл за полугодие


Тема: 6-НДФЛ, раздел: как правильно заполнить 6-ндфл

Существуют доходы, с которых НДФЛ необходимо удержать, но только если доход превысит установленный лимит. В качестве примера подойдет ситуация, в которой организацией вручается сотруднику подарок к юбилею или иному случаю стоимостью дороже 4000 рублей. В такой ситуации организация должна удержать НДФЛ, но только с суммы которая превышает установленное ограничение (см. ссылку на статью 217 НК РФ, пункт 28). Вопрос заключается в том, что отражать в форме 6-НДФЛ: или всю стоимость полученного сотрудником подарка или же только ту сумму, которая превышает установленную законом ограничение?

Как правильно заполнить 6-НДФЛ в такой ситуации

Правильный ответ от нашего агентства

В дополнении к стандартным доходам (примечание: имеется ввиду заработная плата и иные доходы облагаемые НДФЛ), которые вы отразите в форме 6-НДФЛ и с которых вами будет исчислен НДФЛ, вам необходимо включить доходы с которых необходимо исчислить НДФЛ, если бы сумма таких доходов превысила бы установленное ограничение (в нашем случаи речь идет о полученных сотрудниками подарках). Как мы уже знаем подарки делятся на две группы: стоимостью до 4000 руб. не облагаются НДФЛ, и стоимость более 4000 руб. облагаются НДФЛ. Так вот в разделе 1 формы 6-НДФЛ в независимости от суммы подарка включайте всю стоимость подарков в показатель стр. 020, при этом для стр. 030 вам необходимо указать сумму исходя из количества сотрудников получивших подарки умноженного на 4000 руб. (статью 217 НК РФ, пункт 28).

Пример: за полугодие двум сотрудницам были вручены подарки одной за 10000 руб. другой за 4000 руб. В стр. 020 вам нужно добавить сумму в размере 14000 руб. (10000 руб. + 4000 руб.). В стр. 030 добавить сумму в размере 8000 руб. (два сотрудника х 4000 руб.). В итоге получится что вы должны исчислить НДФЛ в размере 780 руб. (14000 руб. — 8000 руб. = 6000 руб. х 13% = 780 руб.). В добавок одна из сотрудниц вместе с подарком получила пособие по беременности и родам 140000 руб. — такая выплата не облагается НДФЛ (статья 217 НК РФ, пункт 1).

Эту же сумму НДФЛ можно рассчитать другим способом:

  • сотрудник Иванов подарок 10000 руб. — вычет 4000 руб. = 6000 руб. х 13% = 780 руб.

  • сотрудница Петрова подарок 4000 руб. — вычет 4000 руб. = 0 руб. х 13% = 0 руб.

ИТОГО: 14000 руб. — 8000 руб. = 6000 руб. х 13% = 780 руб.

Теперь осталось в стр. 130 и 140 раздела 2 записать всю сумму полученного сотрудниками дохода это 14000 руб. и удержанного с этой суммы НДФЛ в размере 780 руб. Для строк 100 и 110 указать дату получения подарка, а для стр. 120 дату перечисления налога. Если даты получения подарков разные, то для каждого юбиляра заполняете отдельный блок раздела 2.

В заключении еще один важный момент: если выплата для сотрудника в рамках статьи 217 НК РФ не облагается НДФЛ в независимости от суммы (например государственные пособия), то такие выплаты не включайте в 6-НДФЛ — так считает Минфин России, свою позицию по этому вопросу они изложили в письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. Именно по этому в форме 6-НДФЛ ни где не показываются доходы сотрудницы полученные в виде пособия по беременности и родам.




Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

как правильно заполнить 6-ндфл

Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут. Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности. Следующая статья по теме как правильно заполнить 6-ндфл подготовленная нашим агентством будет опубликован в ближайшее время, не исключено что мы подготовим статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой ответ на вопрос как правильно заполнить 6-ндфл за полугодие присылайте мы опубликуем.


Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие подготовленный нашими специалистами

По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас ответ на вопрос как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие


Полезные ссылки по теме: как правильно заполнить 6-ндфл

  1. 6-НДФЛ: в строке для срока перечисления налога указываются только рабочие дни

  2. Как заполнить 6-НДФЛ в ситуации когда работник уходит отпуск, после которого сразу же увольняется



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *